投资环境

新南威尔士州投资环境

    
新州经济是区域经济重地，拥有堪称全球最稳定的政治与监管环境。新南威尔士州是澳大利亚最大的州经济体，全澳顶尖的500家企业中就有45%的企业落户本州。

悉尼是亚太地区的重要金融中心，而新州中小城市则拥有大规模的农业与采矿业，以及实力雄厚的制造、能源、观光经济和服务产业等。

新洲实现了24年不间断的经济增长。2014年，新州成为中国最大的直接投资目的地，吸引了72%的中国投资。中国语言是新州最多人讲的非英语语言。

维多利亚州投资环境

维州热情欢迎投资移民，来自中国的澳大利亚商业与投资移民，半数以上选择了这里。墨尔本是维州首府城市，维州常住人口预计接近6万人。维州开放包容，文化丰富多彩，人口多种多样：全州居民来自200个国家，在家讲260种语言。维州经济的繁荣受益于州政府的得当治理，不仅拥有AAA信用评级，还获得了两大信用评级机构做出的前景稳定的评定.维州的经济活动占澳大利亚总量的24%4；经济规模分别超过新加坡、香港和新西兰。墨尔本的先进制造、技术、卫生和教育产业，有着悠久的创新历史。维州聚集了四分之一以上的澳大利亚金融服务公司。此外，澳大利亚行业退休公积基金中，15个规模最大的中有8个位于维州；全国退休公积基金产业管理资金高达2万亿澳元。

昆士兰州投资环境

昆士兰州是澳大利亚的第二大州，被誉为阳光之州，美丽的海岸线绵延近7000公里。昆州坐落于澳大利亚的东海岸，是国内最具吸引力的生活与工作地之一，生活质量在全球名列前茅。毗邻亚洲的地理位置、相同的时区以及亚热带气候都使得昆士兰州成为理想的移民目的地。

昆士兰州充满机会、畅想与创意，欢迎世界各地的人们来此游览、学习和进行商务活动。这里有优质的生活、清洁的环境和欢迎移民的城市，为此昆士兰州深感自豪。

昆士兰州贸易投资局在全球建立了多个办事处，并设立了专门负责移民事务的工作人员，在您选择昆士兰州作为新的生活工作之地的过程中为您提供协助。贸易投资局中国办事处将会很乐意和您讨论与昆士兰州提名相关的移民和投资机会。

南澳大利亚州投资环境

南澳大利亚州是澳洲的第四大州，这里的艺术和文化产业、汽车工业、国防和电子工业、矿产与能源、精密工程、水产养殖、食品和饮品加工、旅游、水务管理、葡萄酒生产在澳大利亚都占有重要的地位。

与其他州相比，南澳为海外投资者推出的“创业鼓励服务”计划，无论从安家和置业服务、税收优惠及出口奖励、专业咨询和就业鼓励等方面，南澳的政策和政府支持力度是最好的。

西澳大利亚州投资环境

西澳是澳大利亚最大的州。帕斯是这里的州府，位于天鹅河口，人口约有一百多万，是出入澳大利亚的西部大门。这里蕴藏着丰富的矿产。尽管按人口计算，本州只占全澳洲的十二分之一，但收入却占了全澳洲的四分之一。于1890年发现了矿产黄金，直至现在仍有出产。西澳洲现已成为全世界产钻石最多的州。

塔斯马尼亚州投资环境

塔斯曼尼亚是澳大利亚最小的州，坐落在距澳洲大陆东南角约240公里的一个岛屿。

哈伯特市是该州的首府，位于代尔文特河的河口。哈伯特市始建于1803年，是澳洲第二古老的城市。哈伯特距离澳洲殖民时期至今保存最完整的城镇——亚瑟港遗址不远。澳洲最早合法经营的赌场诞生在该市West Point饭店。塔斯曼尼亚州全岛三分之一的面积是农场。

投资优势

澳大利亚为全球投资者提供各种的投资机会，从农业、矿业等传统产业，到信息通信、生物技术等新兴产业，都有很强大的投资机会。

澳大利亚在过去20年内经济的持续快速发展是整个国家所取得的伟大成就，创造了一个投资者和贸易伙伴共同分享富裕繁荣的时代。外国在澳投资不断增长。澳大利亚拥有强大的经济背景，民主和稳定的政治环境，高度熟练和具有多语能力的劳动大军，创新文化与完善的研发基础，极具优势的成本竞争力，公开、高效和有利于商业的法制环境，战略时区的优势，欢迎外国投资的友善态度与高水准的生活水平，日益壮大的金融服务业，以及高度发达的基础设施，使得澳大利亚成为拥有无限商机、极具吸引力的投资好去处。

澳大利亚是一个安全、可靠的投资目的地，是公认的全球经济适应性最强的国家之一。澳大利亚政治稳定、社会民主、政策透明，具有完善的法律体系，让投资者对澳大利亚市场充满信心。

中国企业到澳大利亚发展和投资的兴趣日益增长。澳大利亚拥有丰富的自然资源可以满足中国高速发展的需要。除此之外，澳大利亚有着良好投资前景的行业还包括基础设施、先进制造业、清洁技术和环保服务、旅游业、零售以及研发。

 投资建议

前三大城市介绍及投资策略要点：

（一）悉尼投资策略

对悉尼的投资建议是谨慎推荐。因为大家一说澳洲就是买悉尼，一般来澳洲的人大部分直奔悉尼去，房产价格就被拉高了。而且过去3年悉尼升值太多。悉尼开始部分区域回落是一直以来的判断，从未变化，买的早的，因为已经升值上去了，所以即使回落也有一定的抗回落能力不需要担心，而买的晚的，的确需要拿点钱出来养1-2年，撑过去，就好了。这些就是地产投资里面的风险担当。悉尼也一样有他的机会，比如好区，价格还是有刚性，回落的是那些不是足够好，但跟着涨了过多的区。

（二）墨尔本投资策略

由于很多人青睐墨尔本的宜居和优质的教育环境，所以对于墨尔本的房产投资策略是尽早占一个好位置，因为将来占位更贵，位置更偏，因为城市正在迅速变大。未来30-40年间，墨尔本的人口将超过悉尼，成为澳洲人口最多的城市。

（三）布里斯班投资策略

过去30年布里斯班的房产升值都追随悉尼，而现在，价格和悉尼相距甚远，现在悉尼房价平均比布里斯班高出40%。一方面说明悉尼过高，一方面布里斯班存在很大的价格上涨压力，因为资金流都开始投入到布里斯班。布里斯班人口增速最快，是发展后劲十足的城市，也是房地产涨价会最快的城市。目前所有的银行和开发商都积极评估这座城市。

目前是布里斯班最好的投资时间点，未来十年都将是布里斯班房地产增长的黄金十年，是一个非常好的房产周期。如果提早规划，合理构建房产投资组合，布里斯班的未来十年极有可能将是给投资者带来一个实现财务自由目标的好机会。待2-3年之后布里斯班价格涨上去了，性价比将会比现在有所降低。

税收制度

1、管理机构

澳大利亚的税法属于联邦法，由联邦政府财政部负责执行。联邦政府主要征收的税有所得税(包括公司所得税、个人所得税、资本收益税和职工福利税)、销售税、关税、国内税、及银行帐户借方税等。所得税是政府财政收入的主要来源，负责征收的主管机关是澳大利亚税务局（ATO）。州政府征收的税种有印花税、土地税、工资税及某些商业买卖的交易税等。

澳大利亚的财政年度为每年7月1日到次年的6月30日，外国公司及其子公司也允许按本国财政年度填报税单。

2、纳税人

澳大利亚税务居民需就其在全球范围内所有来源的所得纳税，但有可能享受澳洲当地的各项税收优惠；非税务居民需就来自澳大利亚的所得纳税，但适用相关避免双重征税协定（DTA）。

3、澳大利亚税法的特点

⑴纳税人自愿、自行申报，税务局保留核查、稽核的权利（5年以内的任何税种）； 

⑵税法条款的判定主要基于存在的客观事实； 

⑶对于一些特殊问题，纳税人可以根据自己对税法的理解行事，但需有充分的税法依据能够说服税务局。（可事前、也可事后。）

税种分类

个人所得税

居住在澳大利亚的个人是澳大利亚的税收居民个人，包括以下情况：

（1）在澳大利亚境内有固定住所的个人，除非该人在澳大利亚以外地区也有长

期住所；

（2）纳税年度内在澳大利亚停留半年以上（至少183天），除非该人通常居住于

澳大利亚以外，且不打算在澳大利亚居住；

 （3）享受澳大利亚联邦公务员退休金的“合法雇员”。

受雇于澳大利亚并在澳大利亚居住超过6个月以上的个人可被认定为税收居民。公民和国籍身份不是个人所得税的判定依据。

临时税收居民的境外所得在澳大利亚免缴个人所得税。澳大利亚居民纳税人就其全球收入纳税。

企业所得税

企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。居民企业一般是指在澳大利亚设立的企业，或者实质管理机构在澳大利亚的企业，或者董事会超过半数表决权位于澳大利亚的企业。

居民企业就其来源于澳大利亚境内、境外的全部所得（即全球所得）纳税，非居民企业仅就其来源于澳大利亚境内的全部所得纳税。

公司所得税税率统一为30%。各州和大区政府没有另行征收地方所得税。

资本利得

澳大利亚对资本利得征税。 澳大利亚企业获得的资本利得当并入其他所得一同适用30%的企业所得税。资本利得税适用于1985年9月20日及之后所购置的资产产生的资本利得， 法律中已经规定了52种资本利得税的纳税事件。

合并纳税

从企业所得税和资本利得税的角度， 澳大利亚允许企业采用合并纳税制。 因此澳大利亚公司100%控股的企业、信托或合伙企业等可以汇总成单一实体进行合并纳税。 合并纳税法规重点在于将整个集团作为一个纳税实体， 不考虑集团内部各个企业之间的业务往来。

商品及服务税

销售商品和提供服务需要缴纳10%的商品及服务税。 商品及服务税不适用于大多数出口商品及服务。如果每个财年的营业额超过75,000澳元，无论通过澳大利亚公司还是分公司进行经营都需要进行商品及服务税登记。

印花税

印花税由澳大利亚各州及大区政府征收，主要适用于财产权益的文书（如土地、房产和矿权等）。税率根据资产价值确定。比如新南威尔士州转让不动产的印花税率为5.5%。对于外国投资者， 间接转让澳大利亚的财产收益也适用印花税。

工资税

每个州和大区都对工资税进行了相应规定，税率根据各州不同为5%-7%。根据工资税规定，雇主向员工支付的年工资收入超过最低起征点就需要缴纳工资税。各州对最低起征点也有不同规定。

员工福利税

福利税是根据雇主根据提供给员工的各项福利额缴纳， 福利税通常适用于实物福利，按照46.5%缴纳。

石油资源租赁税/矿产资源租赁税

澳大利亚对进行油气开采和矿产开采的居民企业征收40%的资源税。目前矿产资源税主要适用铁矿和煤资源。

预提所得税

外国投资者需要就源于澳大利亚的收入缴纳预提所得税： 利息10%、特许权使用费30%、未完税股息30%。支付给非居民的完税股息无需扣缴预提所得税。但与澳大利亚签订了双边税收协定的国家，该国居民来源于澳大利亚的所得的预提税率享受一定的优惠。

减免税

1、投资澳洲房产。投资房产的前几年可以在利息，维护，折旧等方面扣税。如果你所投资的房产租金收入可观租金，且每年还有10%的物业增值，你再交一点税也可以接受。

2、家庭基金。成立一个家庭基金，特别是做生意的人。这样生意所带来的营利可分摊给每个家庭成员。

3、夫妻避税。如果夫妻收入一高一低或一有一无，则通过高方为低方买配偶退休金可获得最高$540的税务优惠，也可以把本来双方平均拥有的房产改为高方占比例高些或高方为低方付出家务工资（要有书面凭证），达到降低高方税率而省钱的目的。

4、打工者省税。工会会费、太阳眼镜、防滑鞋等；报读和打工有关的课程学费包括自学课本、参考资料、车马费等；超时工作的餐费。注册一个小生意代替你个人名字来从事同样的打工工作。这些途径都可以帮到你退税。一般来说，作为完全的打工者是没有多少项目可以报税的，但是如果参与多种经营，就有丰富多彩的退税空间，例如打工之余炒股票，年交易次数40以上，投入资金数万。能赚钱最好，如果亏钱，可报损失，作为负数合并在你的年收入里而少缴税，等于让税务局帮你买了部分单。

5、自雇人士或家庭小生意或居家办公室避税。有许多合理支出如电脑升级、维修、电池、汽车维修、保险、汽油、招待客户、出差费用（有凭证或记录）、家居设备折旧、损耗、部分照明、取暖、上网、清洁、部分租金、电话、手机、邮费、文具、部分买报费、行业报章杂志、会费等，都可以合理申报退税。

6、怎样少付投资增值税。尽量自住在增值最大的澳洲房产中（如果你有几套澳洲房产的话），合理安排投资房用来自住一段时间。拥有的资产（包括股票）尽量超过一年后再出售，可享受到50%的增值折扣。在逐年计算和平均计算这两种计算增值税的方法中选择有利于你的一种。尽量等到你的年收入大幅下降的情况下（如退休、辞职、长病、工伤）再出售你的投资房。实行预交支出部分、负债、省税投资或把收入转到你的退休金供款里，只少量支取，应付生活。这些都可以少付增值税。在家人之间低于市值转让资产并不能减少增值税。如果你有投资澳洲房产又想退休时拿养老金，记得在你计划退休前五年就要转移好，否则仍然要计入你退休时的资产。

7、推迟收入和提前付款。每年6月20前，和你的雇主协商，尽量把退休金、退职费、遣散费、奖金、分红、年假费、长期服务费、病假费等有一定时间灵活的收入，安排在7月1日以后入账，可推迟一年为这些费用缴税，并提供了机会在下一年里进一步避税，也可以理解成是政府给你的一年无息贷款。同理，有许多本该7月1日后付的费用如：预定专业性的报章费、行业的年费、生意有关的账单、汽车年度保险费、下一年度的贷款利息、某些可以预付利息的投资产品如借钱投资、慈善的捐款、给孩子学校捐款等，放在6月30日前就付清，就可以在本年度获得退税，早一年钱到手。