投资环境

1、GDP

2016年美国GDP为18.57万亿美元，占全世界的24.23%。从1900年以后，美国的GDP就爬上了世界第一的宝座，直到现在还没有下来。除了总体GDP，美国人均GDP也名列前茅。2017年以5.9万美金排名世界第八。在人均GDP排名前十的国家和地区中，美国是唯一一个人口过亿的大国。真正做到了国富民富。

2、强大的民营企业

美国国有企业只占国内GDP的5%，剩下的都是由民营企业来创造的。2017世界500强名单中，美国有132家公司上榜，没有一家是国企。与之相比的是，中国上榜公司为115家，有一半以上都是国企。

3、强大的金融市场

除了卖军火，全世界最赚钱的就是金融市场了。美国有全世界最成熟的股票市场，美股汇集了来自全球的最优秀公司，整个市值占到全球的三分之一。美元作为全球货币，也使得美国在国际金融界有着非常强势的地位，美国在各大国际金融组织也占据主导地位。另外，美国最大的银行和投资机构也全部都是民营的。

4、品牌价值

2017年的全球品牌价值百强榜上，美国品牌有48个，排名前十中有九个是美国品牌，一个是中国品牌——“中国移动”。像苹果、谷歌、微软、可口可乐、亚马逊、强生、脸书等等品牌，估值都在几百至上千亿欧元。

5、芯片巨头

美国在电子工业，尤其是半导体芯片行业，处于世界的领导地位，是世界第一大芯片出口国。掌握芯片核心技术有多重要，看看最近“中兴”的事情就知道了。同时，美国在航天、核能、生物制药、尖端武器行业也处于世界领先水平。

6、资源丰富

美国地大物博，有着丰富的资源可供开发。不仅本身有着世界第一的石油储藏量，而且还有很多已探明但未开采的石油资源，仅仅德州一个州的未开采量就比中国全国的量都要多，同时，他们还控制着很多世界上优质的油田。

美国的煤矿、钼矿、天然碱、硼矿、溴矿、硫酸钠这些资源排名世界第一；铜矿、金矿、镉矿、银矿、钇矿、磷矿、硫矿居世界第2位；铅、锌、稀土、重晶石、碘矿居世界第3位；铁矿居第5位；天然气居第6位。

可以说，光是拼资源，美国就可以秒杀很多国家。

7、第三产业

美国的第三产业，服务业也是经济的一大支柱。全国有四分之三的工作人员，从事的是服务业。美国的创意产业发达，有着全球最大的票房，出口最多的电影，也强势输出了美国文化。加州硅谷孕育全球领导地位的科技公司，美国的教育产业全球第一，每年吸引上百万来自世界各地的留学生。美国也有发达的旅游业，排名世界第三。

8、稳健的投资环境

作为世界上最大最成熟的经济体，美国以稳健的投资环境，每年吸引着最大规模的外资涌入。美国的市场体制、法律制度和税收体系健全，能够给予外国投资者充分的经营自由。

这些，仅仅是美国强大经济的一小部分，全世界对于“美国梦”的追寻，过去，现在、未来都不会停歇。

投资优势

一、发达的经济体

美国是世界上规模最大和最发达的经济体，人均GDP为4.2万美元。美国的市场体制、法律制度和税收体系给外国投资者充分的经营自由。此外，美国吸引外国经营和投资的环境的主要指数持续排名最佳或接近最佳。世界经济论坛发布的《全球竞争力报告》显示，美国一直是世界上最具竞争力、最具创新和最开放的经济体之一。

在世界银行和国际金融公司（IFC）最新公布的《2012年营商报告》[2]显示，美国整体营商环境在全球183个经济体中排名第4位，仅次于新加坡、中国香港和新西兰。

二、巨大的消费市场

美国作为一个具有诱惑力的庞大市场，跨国公司在美投资将拉近它们与供应商和消费者的距离。美国的货物消费市场占据全球总量的42%，人均可支配收入为3.2万美元。此外，美国还与18个合作伙伴签订了自由贸易协定，外国投资者可借由美国更便利地进入相关国家市场。

三、全球研发中心

美国是全球创新的中心。根据巴特尔纪念研究所（Bettelle Memorial Institute）估算，2010年美国研发支出为3958亿美元，高居全球第一。另据诺贝尔基金会统计，自2000年以来，美国在科学领域获得的诺贝尔奖数量超过了其他所有国家的总和，约45%的诺贝尔化学、医学、物理奖得主在美国从事其获奖领域的研究工作。美国是世界上专利申请数量最多的国家之一。

四、全球技术领先地位

美国在技术、研发和创新等方面处于全球领先地位，外国投资者在美国更容易获取较高回报。美国市场对外国生产、创意、创新持开放态度。在《商业周刊》评选的全球最大100家信息科技（IT）公司中，有45家是美国公司。世界经济论坛全球竞争力指数显示，美国在创新、市场效率、高等教育、综合经商方面均名列第一。

五、知识产权保护

外国企业来美国进行研发，将其创新成果商业化，美国将为其提供强大的知识产权保护和严格的执法制度。2011年，在美国专利商标局授予的24.7万项专利中，有51%的专利申请来自国外。

六、教育优势

据《时代高等教育增刊》报道，全球排名前10位的大学中有6所在美国。美国共有4000余所大专院校，约5600万美国人获得学士及以上学位。美国大学和科研机构还招收了50多万名留学生，约占全球留学生总数的四分之一。很多社区学院为在本地投资的外国企业提供量身定制的培训。

七、劳动生产率持续提高

在美国，投资者可以利用受过良好教育、生产效率高、适应能力强的劳动力资源。2000年以来，美国企业生产率以年均3.2%的速度增长。1992－2006年间，美国劳动生产率年均增速高于西方七国集团（G7）的其他成员。

八、完善的基础设施

在全球最大的10个经济体中，美国拥有最大的公路、铁路网络以及最多的机场。全球航空货运量最大的10个机场中有5个在美国。美国还拥有世界上最繁忙的国际散货和集装箱装卸港口。

九、移民国家的多元文化氛围

美国是一个多元文化共存的国家，众多外国人在此学习、生活、投资。作为一个移民国家，美国拥有容纳世界多元文化元素的习惯，承诺以公平和平等的方式对待外国投资者。

投资建议

赴美投资前应思考、注意的重要问题

作为世界上最发达和最大的经济体，美国市场容量大、商机多、科技发达，成为众多外国公司青睐的投资目的地。与此同时，美市场高度成熟，法律法规健全，普通劳动力成本高，竞争激烈，部分行业进入门槛较高。因此，中国企业在决定赴美投资前，务必要算好“战略、经济”两本账。

选择适合的赴美投资方式

对外直接投资主要包括两种方式：

一是绿地投资（GreenfieldInvestment），又称“创建投资”，指跨国公司等投资主体在东道国境内依照东道国的法律设置的部分或全部资产所有权归外国投资者所有的企业，外国投资者可选择独资或合资设立新企业。

二是跨国兼并（Merger）、收购（Acquisition），又简称“并购”，指外国投资者为了达到特定经营目标，通过一定渠道和支付手段，将另一国企业全部或部分资产或股份收购下来，从而对被收购企业的经营管理实施实际或完全的控制行为。

绿地投资、并购两种方式的比较：

绿地投资方式的 项目设立程序相对简单，可根据企业需要和实际情况，小至设立代表处，大到新建工厂，能有效保护公司商业秘密，继续巩固品牌、产品和服务认可度。由于绿地投资会带来新的生产能力、税收、就业岗位，往往容易受到东道国的欢迎和认可，但包括制造业在内的大规模绿地投资需要长期、大量的筹建工作，对投资者资金实 力、跨国经营和市场开拓能力等有较高要求。

并购方式可使投资者在较短时间内获取目标企业的技术、客户、品牌、销售网络等关键资源，但并购项目可能需要经过联邦层面美国外国投资委员会（CFIUS）或反垄断部门等审查。在并购完成后，交易双方还面临资源整合、文化差异、人员调整等挑战。

酌情选择专业咨询公司

在美投资无论项目规模大小，均涉及注册、税务、劳工等法律法规，由于各州存有差异，美联邦、州和地方政府投资促进部门均建议外国投资者聘请当地专业律师提供咨询服务。

对于在美投资金额较大的项目，例如：制造业投资涉及项目调研、选址、公司设立、购买土地、环境影响评价（申请空气排放）等手续、争取优惠政策等多个流程；并购项目涉及复杂的法律、财务、投资审查、公共关系等领域。因此，建议中国企业根据自身需求和实力，一方面组建本公司投资美国的项目团队，有效组织利用内部 资源；另一方面，视情聘请项目可研咨询公司、环评、公司事务律师、投资银行、会计师事务所、财务顾问、公关等专业咨询公司。

根据中国驻美使馆经商处对近年在美成功投资或公开上市的中国企业调查情况看，受访企业均建议，赴美投资应聘请专业咨询公司或顾问，消除认为相关费用属于“乱花钱”等认识误区。

注意投资地点的选择

投资地点选择要依据企业自身业务发展、对外部资源和市场利用的需要。一般应优先选择产业集聚度高、交通便利、信息灵通、商机较多、生活便利的城市。

需要注意的是，在某个州创建公司后，如今后要在其他州开展业务，还需获得这些州政府的许可。因此，企业最初设立地点不能仅考虑税务优惠，而忽视市场资源等其他关键要素。

据美国德勤公司统计，外商投资企业在美雇用人数最多的五个州分别为加利福尼亚州、纽约州、得克萨斯州、宾夕法尼亚州、伊利诺伊州。

税收制度

一、美现行税收制度

美国现行税制是以所得税为主体税种，辅以其他税种构成的。主要税种有个人所得税、公司所得税、社会保障税、销售税、财产税、遗产与赠与税等。

美国税收由联邦政府、州政府和地方政府征收：

（一）联邦政府主要征收联邦所得税、财产税及赠与税。联邦政府的总税收中，个人所得税约占1/3，社会保险税约占1/3、公司所得税约占1/6，其他税收包括遗产税、关税等。

（二）州政府及地方政府征收州所得税、特许规费、消费税、使用税及财产税等。

二、分税制管理体系

美国的联邦、州、地方三级政府根据权责划分，对税收实行彻底的分税制。联邦与州分别立法，地方税收由州决定。三级税收分开，各自进行征管。税收管辖不同，对于应税所得的定义和所得的分配也不同。

美国的所得税制兼有“属地主义”和“属人主义”。就美国来源所得（US Source of Income）而言，所得税原则上采用“属地主义”，非居民之外国人（Non-Resident Alien）应该就源自美国境内所得向美国政府缴税。就美国公民或居民而言，所得税原则上采用“属人主义”，即，针对美国公民在全世界的收入所得加以课税。

三、税收管理机构

财政部负责美国联邦税收法规管理事务；参议院和众议院拥有税收立法权；由财政部提出的税收法律议案经国会通过，总统批准后生效。

税收征管机构为国内收入局（IRS）与关税署，国内收入局负责联邦国内税征收、国内收入法案的执行。关税署负责关税征收。国内收入局总部只对征收工作给予指导、指示，实际征收工作由在全国分设的7个地区税务局负责。地区税务局有权对征管中的问题作出决定而无需总局批准。地区局下设若干区局，直接进行税收征纳管理工作。

由于美国实行主动申报缴纳个人所得税为主的税制，所以地区局以下实际工作主要是对纳税申报表予以审查。

税种分类

美国的现行税制，是以所得税为主体税种，辅以其他税种构成的。主要税种有个人所得税、公司所得税、社会保险税、销售税、财产税、遗产与赠与税等。

1、个人所得税

（1） 纳税人。个人所得税的纳税人为美国公民、居民和非居民。美国公民是指出生在美国的人和加入美国国籍的人。美国居民指非美国公民，但按美国移民法拥有法律认可的永久居住权(如获得绿卡)的人，不符合美国公民和居民身份的为非居民。

（2）课税对象、税率。个人所得税的课税对象是美国公民和居民来源于全球的所得，美国非居民来源于境内的所得。

（3）应纳税所得额的计算及应纳税额的计算。美国个人所得税的计算步骤是：税法规定的各纳税人的全部所得先减去不予计列所得（为总所得）；然后减去税法规定的应在“调整所得前扣减的项目”（为调整所得）；再减去分项扣减款项或标准扣减款项；再减去免税项目（为应纳税所得额）；乘以适用税率（为应纳税额）；最后减去税收抵免税款和已付税款等，即为最终的纳税款。对每一项目的计算，税法都有详细的规定和计算规则。

（4）征收方法。美国个人所得税的应税期限为一全年。特殊情况可少于12个月。全年纳税年度截止于每个日历年12月31日的，为按日历年度计的纳税年度；截止于每个日历年度其他的任何一个日期的，为按财务年度计的纳税年度。

个人所得税的纳税人按日历年度为纳税年度的，在纳税年度次年的4月15日前申报纳税；按财务年度为纳税年度的，应在纳税年度终止后次年的第4个月的第15日前申报纳税；以领取工薪的纳税人，实行由雇主预扣代缴的制度。

2、公司所得税

美国公司所得税是美国除个人所得税和薪工税外的第三大税种。公司所得税开始于1913年3月1日的联邦公司所得税法，到1916年才成为一个正规化、永久性的税种。

（1）纳税人。公司所得税以美国公司和外国公司作为纳税人。美国税法规定，凡是根据各州法律而成立，并向各州政府注册的公司，不论其设在美国境内或境外，也不论其股权属谁，均为美国公司。凡是根据外国法律而成立，并向外国政府注册的公司，不论其设在美国境内或境外，即使股权的全部或部分属于美国，都是外国公司。

（2）课税对象、税率。美国公司所得税的课税对象是美国公司来源于美国境内外的所得（即全球的所得）和外国公司来源于美国境内的所得。上述所得主要包括：经营收入、资本利得、股息、租金、特许权使用费、劳务收入和其他收入等。

（3）应纳税所得额的计算和应纳税额的计算。应纳税所得额是公司的总所得减去为取得收入而发生的、税法允许扣除的各种费用和损失后的余额。允许扣除额是由税法事先规定的、公司在取得总所得过程中发生的必要的营业和非营业支出。

公司所得税的纳税人可以任意选择各自的纳税年度，即纳税的起讫日期，但一经确定，就不得随意改变。纳税人可以选择权责发生制、现金收付制或其他会计核算方法作为计税方法。纳税人应在每年4月15日前提交预计申报表和上年实际纳税表，并按预计申报表在该纳税年度的4月15日、6月15日、9月15日、12月 15日前，按一定的比例纳税公司所得税。公司所得税按年一次征收。纳税人可在其选定的纳税年度终了后两个半月内申报纳税。年度之间的亏损可以抵补和结转，本年度亏损，可向上转抵3年，向下结转15年。

3、社会保险税

社会保险税亦称“薪工税”，是美国联邦政府为社会保障制度筹措资金来源而课征的一种税。社会保险税规定有计税依据最高限额，对超过限额部分的工资、薪金额不征税。最高限额随每年消费物价指数进行调整。1996年雇主和雇员要就毛工资6.27万（6.12万）美元以下的部分，分别缴纳税率为7.65%的社会保险税。此外，雇主和雇员要就超过上述限额的全部工资，分别缴纳税率为1.45%的对老年人和残疾人的医疗保险税。

4、销售税

销售税是美国州和地方政府对种类商品及劳务按其销售价格的一定比例课征的一种税。目前，全美国已有46个设置了销售税，销售税已成为州政府的主要财政收入来源，占州政府税收收入的40%以上。

5、财产税

财产税是美国州政府和地方政府对在美国境内拥有不动产或动产，特别是房地产等财产的自然人和法人征收的一种税。财产税一直是美国地方政府最重要的财政来源，它占地方政府税收收入的80%以上。联邦政府不征收财产税，各州政府只征少量或不征收财产税。

6、遗产和赠与税

遗产与赠与税是美国联邦政府对死亡者的遗产和生前赠与的财产课征的一种税。联邦遗产税采用总遗产税制。以死者死亡时的遗产总额为课税对象，以遗嘱执行人为纳税人，以应税遗产额为计税依据。应税遗产额是遗产总额先减去死者的丧葬费用、负债额、遗产损失后，得出“经济遗产额”，继而再减去夫妻之间遗赠的全部财产以及慈善捐款等税法允许扣除项目金额后的余额。

减免税

最新的报告显示，全美不缴联邦个人收入所得税的人口约是7750万，相当于45%的家庭不用缴纳联邦个人收入所得税。这是因为政府对中低收入家庭有各种税务优惠政策，还有一批家庭不光是不用缴纳个人收入所得税，政府每年还要为他们倒贴钱。

政府收入主要来自个人所得税和薪资税

美国是一个“万万税”的国家，政府靠税收来维持运转和提供社会福利，2015年美国联邦、州和地方政府征收的税额为6.4万亿美元，其中个人收入所得税总额为2.3万亿美元，占政府税收总额的36%。薪资税总额为1.8万亿美元，占政府税收总额的28%。个人收入所得税和薪资税实际上都来自个人的收入，这两项税收合计4.1万亿美元，占政府税收总额的64%。在联邦政府层面，2015年的税收是3.2万亿美元，其中个人收入所得税收入是1.9万亿美元，占联邦政府税收总额的58%；薪资税税收1.1万亿美元，占联邦政府税收总额的33%；两者合计为3万亿美元，占联邦政府税收总额的91%。美国州级政府2015年的税收总额是1.8万亿美元，其中个人收入所得税收入为4000亿美元，占州政府收入总额的21%；薪资税收入6000亿美元，占州政府收入总额的32%；两者合计1万亿美元，占州政府收入总额的53%。

个税征收时最常见的两个减税项目

美国人的收入报税多以家庭为基数，当然法律上也允许夫妇分开报税。联邦政府在个人和家庭申报所得税时，有一项标准是惠及每一个报税人，那就是标准减项和个人减项。2016年申报2015年个人所得税时个人申报的标准减项为6300美元，夫妇联合申报为12600美元，单亲家庭的一家之主的标准减项为4050美元。个人减项主要是考虑每个家庭人口不同，对人口多的家庭在税收上提供一些优惠。以一对夫妇带两个孩子的四口之家为例，假如这对夫妇的税前年收入是80000美元，按照标准减项和个人减项来计算，这个家庭的标准减项为12600美元，四口人按照个人减项合计金额为16200美元，两项合计为28800美元。80000美元收入减去28800美元后为51200美元，这是需要缴税的收入，如果这个家庭还有其他的税务优惠抵扣，那么减去那些税务优惠抵扣之后的金额才是实际要缴税的收入。

上班工作还可以享受到减税的优惠

美国不是一个福利社会，而是鼓励人们通过工作增加收入，因此在收入所得税增收上有一项特别的税务优惠政策，叫作工作抵税额，也就是说虽然收入不高，但如果是去工作而不是躺在家里吃政府福利，就会得到政府的奖励。要享受这种税收优惠，就要依据收入多少和家中有几个孩子来衡量。个人年收入14820美元以下，夫妇年收入20330美元以下的人符合享受这项税务优惠，但如果有孩子的夫妇家庭，对收入的标准会提高。例如一对夫妇带有3个孩子，他们的年收入不超过53267美元就符合申请这项税务优惠的标准。工作抵税额的金额从503美元至6269美元不等，这主要看收入情况。一旦工作抵税额超过应当缴纳的个人收入所得税，政府就会提供退税，这等于政府掏腰包为中低收入家庭发钞票。

多生孩子也能从“山姆大叔”那里赚钱，政府在税收上有一条叫作儿童抵税额。一个家庭生育一个孩子每年可得到1000美元的抵税，一直到孩子长到17岁。儿童抵税额是真金白银(17.36, 0.08, 0.46%)，是报税时直接从应缴税款中减去，孩子越多减得越多，如果应缴税款变成负数，这负数的金额就成为政府向报税人退款的金额。什么样收入的家庭可以享受儿童抵税额税务优惠呢？当然得益者还是中产阶级和低收入家庭。一家之主年收入在75000美元以下，夫妇家庭年收入在110000美元以下都符合儿童抵税额的税务优惠条件。多生孩子可以赚钱，养孩子也可以赚钱，送孩子到托儿所的花费也能抵税，所以在美国多养孩子真是不吃亏。13岁以下儿童雇佣保姆照料、儿童放学后的照料费用都可以用来抵税，一个孩子的最高抵税额是3000美元，两个孩子就是6000美元，在申报个人所得税时，这类花费就会直接从收入中扣除，收入在账面上降低了，要纳税的基数也就降低了。